1. Eingangsdaten
Produkt
Plan Absatzmenge
Stückpreis
variable Kosten der Fertigung
variable Kosten des Vertriebs
Fixkosten
P1
450.000
15,00 €
3,25 €
1,50 €
Fertigung
Vertrieb
Verwaltung
Lagerabgänge
Herstellkosten
Erlösschmälerungen
P2
300.000
20,00 €
4,00 €
1,75 €
3.500.000,00 €
3.100.000,00 €
2.400.000,00 €
3,25 €
5%
150.000
4,00 €
10%
2. Planergebnisrechnung
Umsatzerlöse
Erlösschmälerungen
Nettoerlöse
variable Kosten der Fertigung
(-) Bestandsminderungen
variable Kosten des Vertriebs
DB
Fixkosten Fertigung
Fixkosten Vertrieb
Fixkosten Verwaltung
Ergebnis
6.750.000,00 €
337.500,00 €
6.412.500,00 €
1.462.500,00 €
675.000,00 €
4.275.000,00 €
6.000.000,00 €
600.000,00 €
5.400.000,00 €
600.000,00 €
600.000,00 €
525.000,00 €
3.675.000,00 €
3.000.000,00 €
9,50 €
315.790
3.000.000,00 €
12,25 €
244.898
Umsatzredite
3. Berechnung der Gewinnschwelle:
Fixkostenverteilung
Stück DB
Gewinnschwelle
4. Sicherheitskoeffizient:
Sicherheitskoeffizient
29,82%
18,37%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5. Szenarioanalyse
Preisrückgang
Kostensteigerung variable Fertigungskosten
Kostensteigerung variable Vertriebskosten
neuer Preis
14,25 €
19,00 €
neue variable Kosten der Fertigung
neue variable Kosten des Vertriebs
3,41 €
1,58 €
P1
neue Umsatzerlöse
neue Erlösschmälerungen
neue Nettoerlöse
neue variable Kosten Fertigung
(-) Bestandsminderung
neue variable Kosten Vertrieb
neuer DB
Berechnung des neuen Stück DB (Fertigung)
Preis
Erlösschmälerungen
Stückkosten der Fertigung
Stückkosten Vertrieb
Stück DB
P2
6.412.500,00 €
320.625,00 €
6.091.875,00 €
1.535.625,00 €
708.750,00 €
3.847.500,00 €
5.700.000,00 €
570.000,00 €
5.130.000,00 €
630.000,00 €
600.000,00 €
551.250,00 €
3.348.750,00 €
14,25 €
0,71 €
3,41 €
1,58 €
8,55 €
19,00 €
1,90 €
4,20 €
1,84 €
11,06 €
Berechnung des neues Stück DB (Lager)
Preis
Erlösschmälerungen
Stückkosten der Fertigung
Stückkosten des Vertriebs
Stück DB
Berchnung des notwendigen Absatzvolumens
Steigerung in Prozent
4,20 €
1,84 €
19,00 €
1,90 €
4,00 €
1,84 €
11,26 €
500.000
11,11%
332.203
10,73%
P3
360.000
12,50 €
2,75 €
1,50 €
Summe
9.000.000,00 €
50.000
2,75 €
3%
4.500.000,00 €
135.000,00 €
4.365.000,00 €
852.500,00 €
137.500,00 €
540.000,00 €
2.835.000,00 €
17.250.000,00 €
16.177.500,00 €
2.915.000,00 €
10.785.000,00 €
3.500.000
3.100.000
2.400.000
1.785.000,00 €
10,35%
3.000.000,00 €
7,88 €
380.953
-5,82%
5%
5%
5%
11,88 €
9.000.000,00 €
2,89 €
1,58 €
P3
4.275.000,00 €
128.250,00 €
4.146.750,00 €
895.125,00 €
137.500,00 €
567.000,00 €
2.547.125,00 €
11,88 €
0,36 €
2,89 €
1,58 €
7,06 €
11,88 €
0,36 €
2,75 €
1,58 €
7,19 €
401.771
11,60%
16.387.500,00 €
15.368.625,00 €
9.743.375,00 €
3.847.500,00 €
3.348.750,00 €
2.547.125,00 €
ursprüngliche Fertigungskosten aus dem Vorjahr

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