ミクロ経済学I (10) 課税による厚生の損失 丹野忠晋 拓殖大学政経学部 2016年7月6日 復習/1 消費者余剰は取引による消費者の利益 消費者余剰は支払意欲と支払額の差 生産者余剰は取引による生産者の利益 生産者余剰は収入と費用の差 消費者余剰は需要曲線と水平な価格線の間 生産者余剰は供給曲線と水平な価格線の間 総余剰は消費者余剰と生産者余剰の和 均衡点では総余剰が最大化される 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 2 復習/1 価格 供給曲線 消費者余剰 総余剰 P 生産者余剰 需要曲線 数量 Q 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 3 課税 政府が法に基づき国民から強制的に徴収する金 銭を租税という．それを課すことが課税 たばこ一箱に１０円の税金を課した たばこ税は間接税であり生産者が負担 間接税は税金を納める義務のある人と税金を負 担する人が異なる税金 たばこの値段は上昇し，需要は減少する増税額 すべてを消費者が負担する訳ではない 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 4 課税と供給曲線のシフト 企業は1箱当たり政府に１０円を納税 1箱当たり１０円分だけ余計に稼ぐことができな いと以前と同じ供給を行わないだろう よって供給曲線は上方へ10円分シフトする あるいはタバコ会社が課税による費用増加分を消 費者に転嫁させた しかし，課税後の均衡価格は１０円ほどには上昇 しない 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 5 課税による供給曲線のシフト 価格 課税後の供給曲線 需要曲線 10円 課税前の供給曲線 課 税 前 の 価 格 数量 Q ０ 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 6 課税後の供給曲線 価格 需要曲線 課税後の価格 課税前の供給曲線 買い手負担 10円 課税前の価格 売り手負担 数量 Q 1 2016/7/6 Q ミクロ経済学I 10 0 7 買い手への課税 自動車を購入すると様々な税金を支払う 自動車税は直接税である 直接税は納税者と税負担者が同じ税金 自動車に１万円の税金を課した 自動車の価格は上昇し，需要は減少する どの程度価格が上昇して，需要は減少するか？ 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 8 課税と需要曲線のシフト 消費者は，自動車一台当たり政府に１万円を納税 一台当たり１万円分だけ余計に価格が低くないと 同じ需要量にはならない よって需要曲線は下方へ1万円分シフトする 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 9 課税による需要曲線のシフト 課税前の需要曲線 価格 課税後の需要曲線 供給曲線 課 税 前 の 価 格 1万円 数量 Q ０ 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 10 課税による需要曲線のシフト 価格 課税前の需要曲線 課税後の需要曲線 P 2 買い手負担 P 供給曲線 1万円 0 売り手負担 P 1 1万円 数量 Q 1 2016/7/6 Q 0 ミクロ経済学I 10 11 売り手への課税と買い手への課税は同等 売り手に課税し ても買い手に課 税しても各々の 税負担は同じ 価格 P 供給曲線 需要曲線 2 買い手負担 P 税額t 買い手負担＋売り手負担 =P -P +(P -P ) =P -P +(P -(P -t))=t 0 売り手負担 P 2 0 0 2 0 0 1 2 1 税額tの「くさび」 を打ち込んだ様 数量 Q 1 2016/7/6 Q 0 ミクロ経済学I 10 12 売り手と買い手への課税は同等 売り手に課税 価格 需要曲線 供給曲線 税額が「くさび」のよう に両曲線の間に入る 税額t 買い手に課税 数量 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 13 課税 課税により均衡取引量は減る．価格は上昇 同じ税額であれば売り手と買い手のどちらに税を 徴収してもその効果は同じ→シフトを考えない 買い手の負担増＝買い手の支払価格ー当初の均衡価格 売り手の負担増＝当初の均衡価格ー売り手の支払価格 買い手の負担増＋売り手の負担増＝(買い手の支払価格ー 当初の均衡価格)＋当初の均衡価格ー売り手の支払価格 ＝買い手の支払価格ー売り手の支払価格＝税額 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 14 需要の弾力性が小さいほど買い手の負担大 弾力性の低い需要曲線 価格 P 供給曲線 2 買い手負担 売り手負担に比 べ買い手負担が 大きくなる．必需 品ほど消費者の 負担が大きくなる 税額t P 0 生産者負担 P 1 数量 Q 1 2016/7/6 Q 0 ミクロ経済学I 10 15 需要の弾力性が大きいほど買い手の負担小 弾力性の高い需要曲線 価格 P 供給曲線 売り手負担に比 べ買い手負担が 小さくなる 3 買い手負担 P 0 税額t 生産者負担 P 4 数量 Q 2 2016/7/6 Q 0 ミクロ経済学I 10 16 弾力性と課税，税収 供給の価格弾力性を一定の元 需要の価格弾力性が小さいほど課税による価格上昇に よって買い手の負担が大きくなる 必需品ほど課税による価格上昇が高くなる．なぜならば 価格の上昇によって需要が小さくならないから 国や地方公共団体は税収によって運営 税収は徴税による政府の収入を意味 税は英語で Tax なので T で表わす．単位当たりの税金をt 税収T＝税額×取引量＝t×Q 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 17 税収の図 価格 供給曲線 需要曲線 税収 T＝t × Q 買い手の支払価格 P 課税前の価格 1 2 P 税収T 税額t 0 P 1 売り手の支払価格 販売量 数量 Q 1 2016/7/6 Q ミクロ経済学I 10 0 18 徴税があるときの経済厚生 税金は国防，警察，道路，社会福祉などのサービス供給 の財源となる．公共サービスにより利益を得る人々 そのような利益を税収で測るとする 政府の利益でなく公共サービスによる受益者の利益 経済厚生は消費者余剰，生産者余剰に加えて税収を追加 厚生は英語でWelfareなのでWで表わす 総余剰＝消費者余剰＋生産者余剰＋税収 W=CS+PS+T 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 19 課税前の総余剰 価格 供給曲線 需要曲線 課税前の価格 P 総余剰 0 数量 Q 0 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 20 課税後の総余剰 価格 供給曲線 需要曲線 消費者余剰CS 買い手の支払価格 P 課税前の価格 2 P 税収T 0 P 1 売り手の支払価格 生産者余剰PS 数量 Q 1 2016/7/6 Q ミクロ経済学I 10 0 21 消費者余剰の変化 価格 供給曲線 需要曲線 課税後の消費者余剰CS 買い手の支払価格 P 課税前の価格 2 P 課税前の消 費者余剰CS’ 0 P 1 数量 Q 1 2016/7/6 Q ミクロ経済学I 10 0 22 生産者余剰の変化 価格 供給曲線 需要曲線 課税前の価格 P 課税前の生産者余剰PS’ 0 P 1 売り手の支払価格 課税後の生産者余剰PS 数量 Q 1 2016/7/6 Q ミクロ経済学I 10 0 23 総余剰の減少＝死荷重 価格 供給曲線 需要曲線 課税後の消費者余剰CS 課税前の価格 P 税収T 課税後の総余剰の減少 0 P 1 売り手の支払価格 課税後の生産者余剰PS 数量 Q 1 2016/7/6 Q ミクロ経済学I 10 0 24 課税により総余剰は減少 課税により消費者余剰と生産者余剰は減少する 課税により税収が増加する 課税により総余剰が減少する 競争的な総余剰よりも小さくなった総余剰の減少部分を 死荷重という 競争市場は総余剰を最大にする．競争市場の死荷重は0 しかし，課税によって総余剰を低めてしまう 税によって資源配分を歪めてしまう 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 25 死荷重の図 価格 供給曲線 需要曲線 買い手の支払価格 P 課税前の価格 死荷重 2 P 0 P 1 売り手の支払価格 数量 Q 1 2016/7/6 Q ミクロ経済学I 10 0 26 死荷重の発生の説明 錦織は自分のテニスコートの清掃を毎週10000円の価値真 央は錦織のテニスコートを8000円賃金で毎週掃除する このときの真央の機会費用は6000円である 両者は利益を得る．錦織は2000円，真央は2000円 政府はテニスコートの清掃に5000円の税金を課税した 税金を支払うと両者とも必ず損をする．両者の利益は消失 錦織の税負担は機会費用低 10000-5000=5000 <6000 税によって売り手と買い手の取引による利益の実現が妨 げられることが死荷重の原因 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 27 死荷重と経済厚生 価値が費用を上回るから 生産を増やした方が良い 価格 需要曲線 税額 供給曲線 P1 P 0 価値 費用 Q1 2016/7/6 消費者の利益の喪失 数量 Q 0 ミクロ経済学I 10 28 価格弾力性と死荷重 課税による死荷重の大きさは需要や供給の価格弾力性に依 存する 課税によって需要や供給が大きく動くと死荷重が大きい 需要や供給が弾力的であればあるほど死荷重は大きい 以下を比較すると弾力的な方が死荷重の領域が大きくなる 1. 需要曲線一定で弾力的な供給と非弾力的な供給 2. 供給曲線一定で弾力的な需要と非弾力的な需要 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 29 需要曲線一定で弾力性の違う供給 P P 需要曲線 需要曲線 非弾力的な供給曲線 P P P 1 2 税額 弾力的な供 給の死荷重 の方が大きい 0 死荷重 Q Q Q 0 0 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 弾力的な供給曲線 Q 30 供給曲線一定で弾力性の違う需要 P P 非弾力的な需要曲線 供給曲線 供給曲線 弾力的な需要曲線 P P P 1 2 弾力的な需 要の死荷重 の方が大きい 税額 0 死荷重 Q Q Q 0 0 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 Q 31 税制と死荷重 政府の政策の実施にはお金が必要 社会保障，国防，警察，司法制度どれも重要 課税による国民のインセンティブを変え死荷重の発生 死荷重が小さいと政策の費用が小さくなる 労働に関する税金，所得税(5％～45% H27年税制) 労働への課税は企業が払う賃金と労働者が受け取る賃金の 差をもたらす 高い所得税率は勤労意欲を損なうので税率を低下 もし労働供給が非弾力的であれば死荷重は小さいと予想 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 32 復習 税は法令に基づいて政府が徴収する金銭 その区別には間接税は直接税がある 増税による均衡価格の上昇は税の上昇よりも小さい 課税は消費者余剰と生産者余剰を減少させる 課税により政府には税収が入る 課税により総余剰は減少する．それを死荷重と呼ぶ 需要と供給の価格弾力性が大きいほど死荷重は大 2016/7/6 ミクロ経済学I 10 33
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